无偿赠送的货物如何开票?在企业实际工作中,经常会遇到把企业自产或者外购的货物无偿赠送出去的情况,那么在会计要怎么处理呢?这其实涉及到多方面的问题。
更新时间:2023-09-02 16:05:14 查看全文>>
无偿赠送的货物如何开票?在企业实际工作中,经常会遇到把企业自产或者外购的货物无偿赠送出去的情况,那么在会计要怎么处理呢?这其实涉及到多方面的问题。
更新时间:2023-09-02 16:05:14 查看全文>>
【问题】无偿赠品怎么做账?
无偿赠品在增值税方面需要视同销售
单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:
(一)将货物交付其他单位或者个人代销;
(二)销售代销货物;
(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
【问题】无偿赠送计入什么科目?
企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应交增值税。
按同类货物的成本价和销项税额,属于视同销售行为,会计分录如下:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
【问题】无偿赠送的账务处理?
企业将自产产品以非货币性福利的形式发放给职工,需要视同销售,缴纳增值税。账务处理如下:
借:管理费用/销售费用等
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:主营业务收入
【问题】增值税视同销售如何区分用于个人消费或无偿赠送?在流通环节两者是否相同?
用于个人消费:个人消费一般是指企业为内部职工或者交际应酬发生的支出,在财务上一般计入“职工福利费”和“业务招待费”科目。如某公司将自产、委托加工或者购进的货物用于奖励中层干部或者赠送有业务联系的其他企业(单位)人员,就属于个人消费性质的赠送。根据所赠送货物的来源不同,相关税务处理也不相同。
无偿赠送:比较常见的有无关联赠送和促销赠送。无关联赠送,一般是指企业发生的与生产经营活动无关的个人捐赠支出,在财务上一般计入“营业外支出”科目;促销赠送,一般是指企业为吸引消费者购买其产品而向购买者赠送实物的支出,在财务上一般计入“营业费用”科目。
一般纳税人将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,应视同销售货物,缴纳增值税。因此,购进货物的进项税额可以从销项税额中抵扣。但在交际应酬消费,购进货物或者应税劳务,其进项税额不得抵扣,但不需按视同销售中的无偿赠送缴纳增值税。
【问题】老板赠送给客户和朋友的商品计入什么科目?
会计上计入销售费用核算,增值税视同销售。
增值税条例实施细则第4条规定,“单位或者个体工商户的下列行为,以下情形视同销售货物:
(一)将货物交付其他单位或者个人代销;
(二)销售代销货物;
购买日历赠送客户,如何进行税务处理?
尊敬的学员,您好:
这个业务在增值税的规则中是需要视同销售处理的。根据相关规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:
一、将货物交付其他单位或者个人代销;
二、销售代销货物;
三、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
四、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;
赠送给他人的货物算不算视同销售?
尊敬的学员,您好:
《增值税暂行条例实施细则》第四条,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:
(一)将货物交付其他单位或者个人代销;
(二)销售代销货物;
(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;
单位无偿赠送给客户的商品,在税务和账务上如何处理?
尊敬的学员,您好:
应视同销售货物计算应交增值税。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:……(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
账务处理
借:销售费用
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
目录
相关知识推荐
内部控制制度
会计主管的职责
关联关系
杠杆率
最新知识问答
名师讲解无偿赠送的货物如何开票?
蔚老师实操《进出口,税务实操》
国有企业及税务机关特聘财税讲师,化工及出口企业财务负责人,擅长出口退税等税种的政策解读、税务实务操作、风险管理、税务筹划等。
胡宇实操《建筑业,房地产》
实战名师,深耕建筑,房地产行业十多年。对财务核算,涉税统筹,稽查应对与法务研究有诸多心得,为多家企业提供管理咨询服务及制定税务筹划方案等。
欧阳实操《企业所得税》
高级会计师,税务师,美国管理会计师,税务师事务所高级咨询顾问,擅长企业所得税和增值税筹划。
知识导航
注册会计师
注册会计师
初级会计师
初级会计师
中级会计师
中级会计师
高级会计师
高级会计师
税务师
税务师
中级经济师
中级经济师
CMA
CMA
玻璃钢生产厂家曲靖市玻璃钢雕塑多少钱温州景区玻璃钢雕塑销售厂家宁德手糊法玻璃钢雕塑厂家张掖景区玻璃钢雕塑安装聊城公园玻璃钢雕塑公司北京常用商场美陈销售厂家园林景观玻璃钢雕塑厂家工厂玻璃钢人物雕塑制造厂家泉州祥园玻璃钢雕塑河源玻璃钢透光雕塑批发云南济宁户外玻璃钢花盆批发佛山里水玻璃钢雕塑荔湾商场美陈吉林多彩玻璃钢雕塑制作设计商场美陈多少钱一平广州户外玻璃钢花盆花槽宁波喜妹玻璃钢雕塑商场美陈春天玻璃钢雕塑供应最新报价乐山玻璃钢卡通雕塑定制人物玻璃钢雕塑订制广州仿铜玻璃钢雕塑生产厂家太原大型玻璃钢雕塑杭州玻璃钢人物雕塑湘潭玻璃钢伟人像雕塑玻璃钢仿生雕塑哪家服务好东莞公园玻璃钢雕塑厂家马鞍山节日商场美陈西宁玻璃钢彩绘雕塑喀什商场美陈香港通过《维护国家安全条例》两大学生合买彩票中奖一人不认账让美丽中国“从细节出发”19岁小伙救下5人后溺亡 多方发声单亲妈妈陷入热恋 14岁儿子报警汪小菲曝离婚始末遭遇山火的松茸之乡雅江山火三名扑火人员牺牲系谣言何赛飞追着代拍打萧美琴窜访捷克 外交部回应卫健委通报少年有偿捐血浆16次猝死手机成瘾是影响睡眠质量重要因素高校汽车撞人致3死16伤 司机系学生315晚会后胖东来又人满为患了小米汽车超级工厂正式揭幕中国拥有亿元资产的家庭达13.3万户周杰伦一审败诉网易男孩8年未见母亲被告知被遗忘许家印被限制高消费饲养员用铁锨驱打大熊猫被辞退男子被猫抓伤后确诊“猫抓病”特朗普无法缴纳4.54亿美元罚金倪萍分享减重40斤方法联合利华开始重组张家界的山上“长”满了韩国人?张立群任西安交通大学校长杨倩无缘巴黎奥运“重生之我在北大当嫡校长”黑马情侣提车了专访95后高颜值猪保姆考生莫言也上北大硕士复试名单了网友洛杉矶偶遇贾玲专家建议不必谈骨泥色变沉迷短剧的人就像掉进了杀猪盘奥巴马现身唐宁街 黑色着装引猜测七年后宇文玥被薅头发捞上岸事业单位女子向同事水杯投不明物质凯特王妃现身!外出购物视频曝光河南驻马店通报西平中学跳楼事件王树国卸任西安交大校长 师生送别恒大被罚41.75亿到底怎么缴男子被流浪猫绊倒 投喂者赔24万房客欠租失踪 房东直发愁西双版纳热带植物园回应蜉蝣大爆发钱人豪晒法院裁定实锤抄袭外国人感慨凌晨的中国很安全胖东来员工每周单休无小长假白宫:哈马斯三号人物被杀测试车高速逃费 小米:已补缴老人退休金被冒领16年 金额超20万